增值稅率是多少

增值稅的基本概念

增值稅是一種流轉稅，它以產品（含應稅服務）在運轉過程中造成的增值率作為計稅依據而征繳。增值稅適用于市場銷售商品、提供生產加工、維修機電維修勞務的公司以及進口貨品的部門和個人。

增值稅稅率概覽

截至2025年2月1日，中國的增值稅稅率主要分為以下幾個檔次：

基本稅率

• 一般納稅人：銷售或者進口貨物（除特定商品外），稅率為17%。提供加工、修理修配勞務的，稅率也為17%。

低稅率

• 糧食、食用植物油；
• 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
• 圖書、報紙、雜志；
• 飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
• 農業產品；
• 金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品；
• 音像制品和電子出版物（自2007年1月1日起）；
• 二甲醚（自2008年7月1日起）、鹽（自2007年9月1日起）；
• 國務院規定的其他貨物。

零稅率

• 納稅人出口貨物，稅率為零。但是國務院另有規定的除外。

小規模納稅人稅率

• 小規模納稅人的增值稅征收率為3%。對于月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

特殊情況說明

• 如果納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
• 對于特定商品和服務，如電費和水費，其增值稅稅率可能會有所不同。例如，電費通常適用的增值稅稅率為17%，而水費一般納稅人的稅率為13%。

綜上所述，中國的增值稅稅率體系較為復雜，涵蓋了基本稅率、低稅率、零稅率以及針對小規模納稅人的特殊規定。了解和遵守這些稅率對于企業和個人而言至關重要。